你的養(yǎng)老錢放在哪兒?稅延養(yǎng)老險這個可以有
2018-04-23 07:34:53 來源: 人民日報
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  稅延養(yǎng)老險,這個可以有(熱點聚焦·你的養(yǎng)老錢放在哪兒?②)

  財政部等部門日前發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》,自5月1日起,在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點,試點期限暫定一年。

  我國為什么要開辦“稅延養(yǎng)老險”?這一險種能多大程度利好普通百姓?保險業(yè)為此該做好哪些準(zhǔn)備?本報記者對此進(jìn)行了調(diào)查。

  用稅收優(yōu)惠政策,夯實養(yǎng)老體系“第三支柱”

  居民投保稅延養(yǎng)老險時,所繳納保險費允許稅前列支,養(yǎng)老金積累階段免稅,退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時再繳納

  推出稅延險這項惠民政策,不僅在今年《政府工作報告》中有承諾,事實上也已經(jīng)在業(yè)界論證了10年之久,連續(xù)多年成為全國兩會熱點話題,而今政策終于靴子落地。專家普遍表示,這是我國養(yǎng)老保險體系第三支柱建設(shè)向前邁進(jìn)的一大步。

  1999年我國60歲以上人口占到總?cè)丝诘?0%。到2017年底,60歲以上的人口達(dá)到2.4億人,占比已經(jīng)提高到17.3%;65歲以上的人口達(dá)到1.58億人,占比上升到11.4%。老齡化速度之快、規(guī)模之大,已成為我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展面臨的一大新挑戰(zhàn)。

  這么多的老齡人口,養(yǎng)老問題如何解決?目前,中國的養(yǎng)老保險體系有三大支柱:第一支柱是政府“兜底”的基本養(yǎng)老保險,第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金,第三支柱是個人商業(yè)保險。專家指出,目前第一支柱基本養(yǎng)老保險費占比達(dá)90%,第二、第三支柱保費占比合計10%,明顯太單薄。

  世界銀行建議,如果退休后生活水平與退休前相當(dāng),養(yǎng)老金的替代率需要達(dá)到70%以上。數(shù)據(jù)顯示,目前我國基本養(yǎng)老保險的目標(biāo)替代率(退休金/退休前工資)在60%左右。

  也就是說,我們現(xiàn)在的養(yǎng)老保險模式,主要是靠“第一支柱”支撐,可是這個“第一支柱”是政府兜底的基本養(yǎng)老保險,其保障水平跟退休前的工資收入相比有很大“落差”。要彌補(bǔ)這一差距,還需要第二支柱和第三支柱發(fā)力。

  個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險,是由保險公司等機(jī)構(gòu)承保、運(yùn)營的一種商業(yè)養(yǎng)老保險或養(yǎng)老基金,屬于“第三支柱”。居民投保該險種時,所繳納保險費允許稅前列支,養(yǎng)老金積累階段免稅,退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時再繳納。

  “以減稅促養(yǎng)老”也是國際上的成熟做法。比較典型的是美國的“個人退休賬戶IRAs”——人們在退休前,定期投資一部分錢進(jìn)入該賬戶,繳費和資金收益都可減免稅,退休后便能從中領(lǐng)取養(yǎng)老金。截至2014年底,大約34%的美國家庭擁有IRAs賬戶,資產(chǎn)規(guī)模高達(dá)7.44萬億美元,占養(yǎng)老金總資產(chǎn)的30.19%,占家庭金融資產(chǎn)的11%。

  “稅延養(yǎng)老金融產(chǎn)品可以與社保體系形成完美互補(bǔ),為個人提供除了按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金以外的個性化保障選擇?!碧窖笕藟鄱麻L徐敬惠認(rèn)為,保險機(jī)構(gòu)不僅能提供稅延養(yǎng)老金融產(chǎn)品,根據(jù)不同客戶的保障需求和健康狀況,靈活設(shè)計相應(yīng)產(chǎn)品與之組合,還可以根據(jù)客戶的身體情況和生命周期變化,靈活調(diào)整給付額度和給付方式,提高抵御風(fēng)險能力,保障個人生活品質(zhì)。

  中國保險行業(yè)協(xié)會此前發(fā)布的《2017年中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)報告》結(jié)果顯示,如果國家推出稅延型養(yǎng)老保險,36個大中城市有購買意愿的職工人數(shù)比例將達(dá)到57.8%。

  平安養(yǎng)老保險股份有限公司董事長甘為民說:“降低個人稅務(wù)負(fù)擔(dān),加之不同生命階段邊際稅率差異,將極大刺激個人養(yǎng)老意識的提升。個人稅延養(yǎng)老險可適應(yīng)不同群體風(fēng)險偏好和保值增值需要,在一定程度上提高個人養(yǎng)老金替代率和養(yǎng)老質(zhì)量。”

  數(shù)據(jù)顯示,1%的稅率變化會引起養(yǎng)老金21%的反向變化,即每人少收1元稅費,就可以建立20元的養(yǎng)老保險。稅收政策對整個社會做大養(yǎng)老保險“蛋糕”的杠桿作用十分明顯。

  累計個稅稅率達(dá)10%的消費群體就適合購買稅延險

  以2017年度上海市職工平均工資計算,個人購買了稅延養(yǎng)老險后,個稅降幅為26.43%

  “現(xiàn)在身體好,在大城市肯吃苦就能多賺錢。以后年紀(jì)大了還是要回老家,我正琢磨著趁收入高的時候給自己買一些養(yǎng)老保險?!痹诒本┧{(lán)色港灣做服裝導(dǎo)購員的孫小盈月收入8000多元,她關(guān)心稅優(yōu)政策到底能給自己省多少錢。

  根據(jù)試點通知,個人繳費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn),就是指個人用來買符合國家規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的錢,上限按月收入的6%計算,最高不超過1000元。對于取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者,稅前可扣除部分也是按當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%計算,最高不超過12000元。

  業(yè)內(nèi)人士測算,當(dāng)月收入超過16666.67元這個臨界值時,稅前扣除限額將是不變的;換句話說,1000元就是我們可享受稅延優(yōu)惠的最高繳費水平。

  購買稅延養(yǎng)老險到底影響多少所得稅?

  據(jù)上海市人社局?jǐn)?shù)據(jù)推算,以2017年度上海市職工平均工資7132元計算,扣除五險一金1248.1元后,應(yīng)稅工資5883.9元,個人所得稅為133.39元。實行個人稅延養(yǎng)老保險試點后,如果個人購買了該保險,應(yīng)稅工資可再扣除427.92元,即5455.98元,按此計算的個稅為98.09元。與此前相比,減少35.3元,降幅26.43%。

  曾擔(dān)任泰康養(yǎng)老和生命人壽總精算師的婁道永算了一筆賬:在繳費階段,不同收入人群年度“延稅”額度為0元至5400元之間。

  看賬戶積累,按30周歲起繳納、60周歲一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金計算,并采用4.5%作為賬戶累積利率,對養(yǎng)老金收入按照7.5%一次性繳稅??梢运愠?,職工月收入為7132元,30年共可少繳稅1.54萬元。若職工月收入為16666.67元及以上,30年共可少繳稅9萬元。

  “上述數(shù)據(jù)沒有考慮貨幣的時間價值,畢竟現(xiàn)在的1萬元和30年后的1萬元購買力是不一樣的。”婁道永說,如果投保者在60歲時不一次取走養(yǎng)老金,而是用賬戶資金再次購買躉交即領(lǐng)的轉(zhuǎn)換年金,那么如今月收入7132元的職工,每月可領(lǐng)取養(yǎng)老金1627元;月收入16666.67元及以上的職工,每月可領(lǐng)養(yǎng)老金3803元。

  可見,稅延限額內(nèi)投保,收入越高實惠越多。

  泰康保險集團(tuán)執(zhí)行副總裁兼泰康養(yǎng)老董事長李艷華認(rèn)為,參照7級個稅累進(jìn)稅率,累計稅率達(dá)到10%的消費群體就適合購買稅延商業(yè)養(yǎng)老保險。

  按照這個標(biāo)準(zhǔn),孫小盈月收入超過了8000元,屬于適合購買稅延養(yǎng)老險的群體?!安贿^這個政策什么時候能推廣到全國呢?”她問記者。

  婁道永分析,目前上海市、蘇州市60歲以上人群占總?cè)丝诘谋壤謩e達(dá)31.57%和25.21%,老齡化情況相當(dāng)嚴(yán)重。福建情況相對較好,為13.73%。“先在這三個地方試點,有利于探索后續(xù)推廣經(jīng)驗?!彼f。

  根據(jù)《通知》,試點期限暫定1年。試點成熟后,總結(jié)經(jīng)驗,再在全國鋪開。

  讓老百姓養(yǎng)命錢保值增值,監(jiān)管制度是安全墊

  產(chǎn)品將以穩(wěn)健型為主、風(fēng)險型為輔,滿足客戶多樣化需求。未來應(yīng)當(dāng)設(shè)法使這項政策向中低收入群體傾斜

  雖然是一項惠民政策,但是相較目前市場上其他理財手段,稅延險的“增收效應(yīng)”并不明顯,普通居民對其關(guān)注度也不高。

  中國保險行業(yè)協(xié)會、中國勞動和社會保障科學(xué)研究院等機(jī)構(gòu)開展的一項調(diào)查問卷顯示,人們在養(yǎng)老儲備工具選擇上,仍傾向于銀行存款、理財?shù)惹?,比例?2.2%;選擇個人稅延型養(yǎng)老險的比例僅為31.6%,主要原因是對這一養(yǎng)老手段缺乏了解。

  如何使這項政策深入民心,夯實養(yǎng)老第三支柱?

  延稅額度必須足以激勵投?!?/p>

  長江養(yǎng)老保險股份有限公司專家段家喜認(rèn)為,目前最需要強(qiáng)化自我保障的人群,恰恰是以工薪階層為主的人群,未來應(yīng)當(dāng)想辦法使這項政策向中低收入群體傾斜。

  對于此次試點的優(yōu)惠力度,中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示,目前來看還算可以,但是隨著社會平均工資的提高和增加,應(yīng)該進(jìn)行動態(tài)性調(diào)整。“要是不調(diào)整,過幾年它的激勵性就會逐年衰減?!?/p>

  “隨著試點工作推進(jìn)和人民養(yǎng)老需求提升,延稅額度也可能逐步做調(diào)整,美國的個人退休賬戶1976年推出來時額度也只有每年1500美元,經(jīng)過6次調(diào)整達(dá)到了每年5000美元,成為40年來美國養(yǎng)老金資產(chǎn)持續(xù)增長的主要來源。”李艷華認(rèn)為,可以預(yù)見,我國會有越來越多的人從稅延養(yǎng)老政策中受益。

  產(chǎn)品必須滿足多樣化需求——

  在設(shè)計稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的總體思路上,監(jiān)管部門此前曾表示,要堅持 “收益保證、長期鎖定、終身領(lǐng)取、互助共濟(jì)”的設(shè)計原則。專家預(yù)計,該項政策如果能撬動“第三支柱”,將帶來1800億元左右的保費增量。目前,三地保險公司正在緊鑼密鼓研發(fā)產(chǎn)品,部分保險公司日前表態(tài),產(chǎn)品將以穩(wěn)健型為主、風(fēng)險型為輔,滿足客戶多樣化需求。

  風(fēng)險管理必須到位——

  “產(chǎn)品要安全透明并有一定的可選擇性。”段家喜說,資金安全是產(chǎn)品設(shè)計的底線,要確保老百姓養(yǎng)老資金保值以及合理回報。投保繳費、產(chǎn)品收益、保險公司的收費等信息要清晰透明,可隨時查詢,防止銷售誤導(dǎo)。消費者在符合條件的保險公司中自主選擇產(chǎn)品,也可在不同公司之間轉(zhuǎn)移產(chǎn)品。

  “保險公司必須做好資產(chǎn)配置,養(yǎng)老金管理90%的業(yè)績由資產(chǎn)配置決定,如何實施資產(chǎn)配置尤其重要。其次要做好風(fēng)險管理,養(yǎng)老金的最終目標(biāo)是長期的復(fù)合增長率,但是過大的波動會損害長期收益,這就要求組合的風(fēng)險要分散?!备蕿槊裾f。

  “稅收制度是發(fā)令槍,交易制度是保證線,監(jiān)管制度是安全墊?!倍渭蚁脖硎?,參與人享受了稅收優(yōu)惠政策,其行為就應(yīng)該受到約束?!皩χ型就顺鲆邢拗?,保證資金未來用于養(yǎng)老。在一些國家,中途領(lǐng)取要繳納10%的罰款,或者規(guī)定一定比例的資產(chǎn)只能退休時躉領(lǐng)。此外,還要強(qiáng)化財稅、銀行、保險、人社部門之間的政策協(xié)同,研究制定相關(guān)政策框架,推動立法,細(xì)化監(jiān)管,嚴(yán)格市場化投資管理,確保老百姓的‘養(yǎng)命錢’安全增值?!保ㄇ芎?/p>

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【糾錯】 責(zé)任編輯: 張樵蘇
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